가족간 주식 양도.양수시 세금신고

가족간주식양도양수

 

가족 간 주식 양도·양수 시 세금신고 – 놓치기 쉬운 핵심 포인트

가족 간에도 주식을 사고팔거나 넘겨줄 수 있지만,
세무상 ‘가족 간 거래’는 비정상 거래로 간주되기 쉬워 세심한 신고가 필요합니다.
양도소득세, 증여세, 증권거래세 등 다양한 세금이 발생할 수 있으므로 주의해야 합니다.

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1. 가족 간 주식거래, 왜 주의해야 하나?

• 가족은 특수관계인에 해당하여 시가 기준 거래가 원칙
• 시가보다 현저히 낮거나 높게 거래하면 → 증여로 간주될 수 있음
• 비상장주식은 시가 산정이 어렵기 때문에 더 엄격히 검토됨

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2. 주요 세금 포인트 정리

항목설명

양도소득세	양도자에게 발생 비상장주식은 양도차익에 대해 과세 (10~25% + 지방소득세)
증여세	양수인이 부담 시가보다 현저히 낮은 가격으로 매입한 경우, 그 차액에 대해 과세
증권거래세	양도자 부담 비상장주식 매도 시 0.45% 부과

 

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3. 시가 판단 기준 (비상장주식)

시가 산정 기준은 상속세 및 증여세법 제60조에 따라 아래 방식으로 평가합니다:

• 직전 결산 기준 순자산가치
• 수익가치 가중평균
• 또는 최근 유상증자·매매사례가액 등

국세청 평가기준을 따라야 하며, 단순 자의적 산정은 인정되지 않음

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4. 거래 예시별 과세 시나리오

✅ 정상거래 (시가 1주 100만 원 → 100만 원에 매매)

• 양도소득세 부과 (양도자)
• 증권거래세 부과 (양도자)
• 증여세 없음

❌ 저가양도 (시가 100만 원 → 10만 원에 거래)

• 90만 원 차액만큼 증여세 부과 (양수자)
• 양도소득세는 10만 원 기준 양도차익으로 계산
• 증권거래세는 실거래가 기준 0.45% 발생

❌ 무상양도

• 양도소득세 없음
• 전액 증여세 과세 (양수자)
• 증권거래세 없음

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5. 세금신고 요령

📌 양도소득세

• 양도일이 속한 달 말일부터 2개월 이내 예정신고

📌 증여세

• 증여받은 달의 말일부터 3개월 이내 수증자 신고

📌 증권거래세

• 양도일이 속한 달 말일부터 2개월 이내 양도자가 신고·납부

모두 홈택스 전자신고 가능, 미신고 시 가산세 발생

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6. 실무 팁

• 거래 전 반드시 세무전문가를 통한 시가평가 진행
• 자녀에게 넘기는 경우, 상속세 대비 및 증여한도 검토 병행
• 동일세대 간 반복 양도는 국세청의 증여 추정 가능성 ↑
• 주식 양도·증여를 연말에 집중하지 말고 분산관리 필요

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결론

가족 간이라고 해도 주식 거래는 철저히 세무상 시가 기준을 따라야 하며,
신고·납부를 정확히 하지 않으면 양쪽 모두에게 과세 리스크가 큽니다.
“가족 간이면 괜찮겠지”라는 생각은 세무조사의 단골 대상이 될 수 있으니
사전 평가와 전문가 상담은 반드시 필요합니다.

 

 

 

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