2024년 기준 부가가치세 과세 유형별 비교표

부가가치세

 

✅ 2024년 기준 부가가치세 과세 유형별 비교표

항목일반과세자간이과세자 (세금계산서 미발급)간이과세자 (세금계산서 발급)

적용 기준	연매출 1억 600만원 초과	연매출 1억 600만원 이하	연매출 1억 600만원 이하 + 세금계산서 발급 선택
부가세율	10%	업종별 부가율 (10~40%)	동일 (업종별 부가율)
세금계산서 발급	의무 발급	발급 불가	발급 가능 (의무는 아님)
전자세금계산서 발급 의무	예 (의무)	아니오	아니오
매입세액 공제	전액 공제 가능	공제 불가	본인 공제 불가 상대방은 공제 가능
세금계산서 수취 시	공제 가능	공제 불가	공제 불가
세금계산서 발급 시	상대방 공제 가능	불가	상대방 공제 가능
신고 주기	연 2회 (1기, 2기)	연 1회 (1월)	연 1회 (1월)
의무 장부	복식 또는 간편장부	간편장부 가능	간편장부 가능
의제매입세액 공제	가능 (예: 농수산물)	불가	불가
간이과세 전환 가능 여부	연매출 감소 시 전환 가능	유지 가능	유지 가능
표기 예시 (사업자등록증)	"일반과세자"	"간이과세자 (세금계산서 발급불가)"	"간이과세자 (세금계산서 발급사업자)"

 

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📌 업종별 부가율 참고 (간이과세자에게 적용)

업종부가율

도매업	10%
소매업	20%
음식점업	25%
제조업·건설업	30%
기타 서비스업	30~40%

 

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🔍 간이과세자 세금 납부 유무 기준 (중요)

• 연 매출 4,800만 원 이하: 세금 납부 면제
• 연 매출 4,800만 원 초과 ~ 1억 600만 원 이하: 간이과세 적용 + 부가세 납부 의무 있음

 

 

 

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