증권거래세 세금신고

증권거래세

 

증권거래세 신고 – 언제, 누가, 어떻게?

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증권거래세는 주식을 매도할 때 발생하는 거래세로, 소득세와는 별개로 부과되는 세금입니다.
특히 비상장주식 양도 시에는 납세자가 직접 신고·납부해야 하므로 정확한 이해가 필요합니다.

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1. 증권거래세란?

• • 주식 양도 시 과세되는 거래세
  • 소득이 발생하지 않아도 매도 자체에 대해 과세
  • 국세로 분류되며, 국세청에 납부

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2. 과세 대상

• 대상 주식과세 여부

  상장주식	매도 시 증권사가 원천징수 후 납부
  비상장주식	매도자가 직접 신고 및 납부
  외국법인 또는 비거주자	국내에 있는 주식 양도 시 과세 대상

   

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3. 세율

• 구분세율 (2025년 기준)

  코스피 상장주식	0.15%
  코스닥 상장주식	0.15%
  비상장주식	0.45%
  코넥스·장외거래 등 기타	보통 0.45% 또는 별도 규정 있음

   

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4. 신고 주체 및 시기

• • 직접 신고 대상자: 비상장주식을 사인 간 매도한 사람(양도인)
  • 신고·납부 기한: 양도일이 속한 달의 말일부터 2개월 이내
    • 예: 5월 10일에 양도 → 7월 말까지 신고 및 납부

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5. 신고 방법

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홈택스 전자신고

• 1. 국세청 홈택스 접속
  2. [신고/납부] → [세금신고] → [증권거래세 신고서]
  3. 필요한 항목 입력 (양도자, 양수자 정보, 주식 수, 양도가액 등)
  4. 전자납부 또는 계좌이체로 납부

우편 또는 세무서 방문 신고도 가능

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단, 전자신고가 일반적이고 간편함

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6. 증권거래세와 양도소득세의 차이

• 구분증권거래세양도소득세

  과세 대상	매도행위 자체	양도차익
  세율	정률세 (예: 0.45%)	누진세 (10~25% 또는 법인세율)
  신고 주체	매도자 (비상장 시 직접)	매도자
  납세 시점	양도일 다음달 말부터 2개월 이내	반기별 예정신고 또는 종합소득세 신고 시

   

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결론

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비상장주식 거래 시, 양도소득세만 신경쓰고 증권거래세를 놓치는 경우가 많습니다.
증권거래세는 매도 자체에 과세되는 세금으로, 양도차익과 무관하게 반드시 직접 신고·납부해야 합니다.
기한 내 신고하지 않으면 무신고가산세가 발생하니 주의가 필요합니다.

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