세무대리인- 필수암기, 소득세별 핵심 원천징수세율 총정리

 

🎯 세무대리인 필수 암기! 소득별 핵심 원천징수세율 총정리

세무대리인 여러분, 원천징수는 세무 실무의 기본이자 가장 빈번하게 발생하는 업무입니다. 특히 소득 유형별로 적용되는 원천징수세율을 정확히 암기하고 적용하는 것은 가산세 발생을 막는 핵심입니다.

요청하신 주요 소득별 원천징수세율을 실무에서 바로 활용하실 수 있도록 명확하게 정리해 드립니다.

---

1. 이자 및 배당소득 (금융소득)

금융소득은 원칙적으로 분리과세되나, 연간 합계액이 2,000만원을 초과하면 다른 종합소득과 합산과세될 수 있습니다.

소득 유형	원천징수세율	실무 유의사항
일반 이자소득 / 배당소득	14%	금융기관 예금 이자, 상장 주식 배당금 등에 적용되는 가장 일반적인 세율입니다.
비영업대금의 이익	25%	금융업을 영위하지 않는 자가 금전을 대여하고 받는 이자입니다. 일반 이자보다 높은 세율이 적용됩니다.

---

2. 사업소득 (인적용역 및 봉사료)

사업소득 중에서도 인적용역 제공 등 특정 소득은 지급 시 원천징수를 해야 합니다.

소득 유형	원천징수세율	실무 유의사항
사업소득 (인적용역)	3%	강사료, 대리운전, 보험 모집 수당 등 인적 용역을 제공하고 받는 소득에 적용됩니다. (지방소득세 0.3% 별도)
사업소득 (봉사료)	5%	유흥업소 등에서 사업자가 봉사료를 받아 지급하는 경우에 적용됩니다.

---

3. 기타소득 및 근로소득

A. 기타소득

기타소득은 소득 금액(총수입금액 - 필요경비)의 20%를 원천징수합니다.

소득 유형	필요경비 인정 비율	원천징수세율	실무 포인트
기타소득 (필요경비 60%, 80% 등 적용 후)	-	20%	원천징수세액은 (총지급액 - 필요경비) $\times$ 20% 입니다. (지방소득세 2% 별도)
예시: 강연료 (필요경비 60%)	60%	20%	총 지급액의 40% (소득금액)에 대해 20%를 징수합니다. $\rightarrow$ 총 지급액의 8% (40% $\times$ 20%)

B. 근로소득

• 일반 근로소득: 간이세액표에 따라 원천징수
• 일용 근로소득: 분리과세로 종결되며, 계산 방식은 다음과 같습니다.

소득 유형	원천징수세율	계산식	실무 포인트
일용 근로소득	6%	($\text{일 급여} - 15\text{만원}) \times 6\%$	일 15만원까지 비과세 (근로소득공제). 일당 15만원 초과분에 대해 6%의 세율이 적용됩니다.

---

📚 핵심 원천징수세율 요약표

소득 구분	원천징수세율
일반 이자 / 배당	14%
비영업대금의 이익	25%
사업소득 (인적용역)	3%
사업소득 (봉사료)	5%
기타소득 (소득금액의)	20%
일용 근로소득	6%

 

 

💡 세금은 권리입니다.
정확한 세무지식과 전문가의 도움은 더 나은 선택을 가능하게 합니다.
세무 관련 궁금한 사항이 있으시다면,
세무법인서정상무점으로 언제든지 문의해 주세요.
- 상무지구세무사