[세무실무] 법인/개인사업자 결산, 이것만은 꼭! 결산 준비 서류 완벽 가이드
안녕하십니까! 세무대리인으로서 한 해의 농사를 마무리하는 '결산' 시즌이 다가오면 가장 분주해지는 것이 바로 증빙 서류 확보입니다. 결산은 단순히 장부를 적는 것이 아니라, 우리 회사의 재무 상태를 확정하고 절세 전략을 세우는 가장 중요한 과정입니다.
오늘은 대표님과 경리 담당자분들이 미리 준비해 주셔야 할 **'결산 필수 서류 리스트'**를 실무자의 시각에서 꼼꼼히 정리해 드립니다.
1. 금융 관련 서류 (가장 정확해야 하는 부분)
통장 잔액이 장부와 일치하지 않으면 결산은 시작될 수 없습니다.
- 전 계좌 통장 사본 또는 엑셀 내역: 1월 1일부터 12월 31일까지의 모든 입출금 내역이 필요합니다. (해외 계좌 포함)
- 잔액증명서(12월 31일 기준): 통장 실물 잔액과 장부상 잔액을 대조하기 위해 금융기관에서 발급받아야 합니다.
- 대출금 상환 및 이자 납입 증명서: 대출금의 원금과 이자를 구분하여 비용 처리하기 위해 '부채증명서'를 발급받으시면 가장 정확합니다.
2. 매출 및 매입 증빙 (홈택스 외 내역 확인)
대부분의 전자세금계산서와 신용카드 내역은 홈택스에서 확인 가능하지만, '누락되기 쉬운' 것들이 핵심입니다.
- 수기 세금계산서 및 계산서: 종이로 주고받은 증빙은 홈택스에 자동 집계되지 않으므로 별도로 전달해 주셔야 합니다.
- 수출입 관련 서류: 수출신고필증, 인보이스(Invoice), 포장명세서(Packing List) 등 (외화 환산 손익 계산의 기초가 됩니다.)
- 해외 카드 결제 내역: 페이팔, 아마존 등 해외 사이트에서 결제한 내역은 홈택스에 나타나지 않는 경우가 많으므로 카드사 홈페이지에서 별도 추출이 필요합니다.
3. 인건비 및 사회보험 서류
- 급여대장 및 일용직 지급 내역: 신고된 내역 외에 누락된 수당이나 식대가 있는지 확인합니다.
- 4대 보험료 완납 증명서: 사업주가 부담한 4대 보험료는 회사의 비용이므로, 공단에서 발행하는 연간 납부 확인서가 필요합니다.
4. 자산 및 부채 현황 (결산의 꽃)
- 기말 재고 현황표: 12월 31일 기준 사무실이나 창고에 남아있는 원재료, 상품의 수량과 단가를 적은 표입니다. (이 수치에 따라 이익이 크게 달라집니다.)
- 차량 관련 서류: 보험증권, 리스/렌트료 납입 확인서, 운행기록부(해당 시).
- 고정자산 취득 증빙: 당해 연도에 구입한 기계장치, 인테리어, 비품 등의 영수증이나 계약서.
5. 기타 비용 증빙 (절세의 한끗)
- 기부금 영수증: 법정/지정 기부금 단체에 기부한 내역.
- 지방세 납부 내역: 자동차세, 재산세, 주민세 등(취득세는 자산 원가 포함이므로 구분 필요).
- 청첩장, 부고장: 거래처 경조사비는 접대비(접대비 한도 내)로 인정되므로, 사진이나 캡처본을 모아두시면 좋습니다.
💡 세무대리인의 실무 Tip: 대표님이 자주 묻는 질문
Q. 홈택스에 카드 등록했는데도 명세서가 필요한가요? A. 네, 가급적 카드사 홈페이지에서 **'엑셀 상세 내역'**을 내려받아 주시는 것이 좋습니다. 홈택스 자료는 가끔 가맹점 업종이 불분명하게 나오거나 결제 시각이 누락되는 경우가 있어 정밀한 결산을 위해 엑셀 내역이 훨씬 유용합니다.
Q. 작년에 못 받은 돈(미수금)이 많은데 어떻게 하나요? A. 상대방이 파산했거나 소멸시효가 완성된 경우 '대손세액공제'나 '대손상각비' 처리를 통해 세금을 줄일 수 있습니다. 관련 증빙(판결문, 파산신고서 등)을 미리 준비해 주세요.
마무리하며
결산 서류 준비는 단순히 과거의 기록을 모으는 것이 아니라, 내년도 세금 계획을 세우는 전략 회의의 기초입니다. 서류가 꼼꼼할수록 세무대리인은 더 정확한 절세 방안을 제시해 드릴 수 있습니다.
목록을 확인하시고 준비 중 궁금하신 점은 언제든 저희 사무소로 연락 주시기 바랍니다!
💡 세금은 권리입니다.
정확한 세무지식과 전문가의 도움은 더 나은 선택을 가능하게 합니다.
세무 관련 궁금한 사항이 있으시다면,
세무법인서정상무점으로 언제든지 문의해 주세요.
- 상무지구세무사
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