[세무실무] "우리 업종은 뭐가 더 필요한가요?" 업종별 특화 결산 서류 완벽 가이드
모든 사업자가 공통으로 준비하는 통장 내역이나 카드 전표 외에도, 업종의 특수성에 따라 절세의 핵심이 되는 서류들이 따로 있습니다. 세무대리인이 직접 챙겨드리는 업종별 핀셋 결산 서류 리스트입니다.
1. 음식점업 (외식업): '의제매입세액공제'가 핵심
음식점업은 면세 농산물 매입 비중이 높고 배달 플랫폼 수수료 처리가 매우 중요합니다.
- 배달 플랫폼 매출/수수료 내역: 배달의민족, 쿠팡이츠, 요기요 등 플랫폼별 관리자 페이지에서 추출한 '부가세 신고용 매출 자료' (배달료와 수수료가 구분된 상세 내역 필요).
- 면세 농·수·축산물 매입 증빙: 계산서뿐만 아니라 신용카드 영수증, 현금영수증으로 구입한 농산물 내역 (의제매입세액공제용).
- 의제매입세액 공제용 농어민 직접 매입 서류: (해당 시) 농어민으로부터 직접 매입한 경우 농어민의 주민등록번호와 확인서.
- 💡 실무 포인트: 배달 플랫폼에서 정산된 금액은 '입금액'이므로, 그 안에 포함된 카드 매출, 현금영수증 매출, 기타(건별) 매출을 세무대리인이 정확히 배분할 수 있도록 상세 엑셀 자료를 전달해야 중복 신고를 막을 수 있습니다.
2. 제조업: '재고 자산'과 '연구개발비'의 전쟁
제조업은 기말 재고가 이익에 미치는 영향이 매우 크며, 각종 세액공제 혜택이 많습니다.
- 상세 재고자산 명세표: 원재료, 부재료, 재공품(만들고 있는 것), 제품별로 구분된 수량과 단가표.
- 전기료/수도료/가스비 납입 증명: 제조원가 명세서 작성을 위해 사무실용과 공장용이 구분된 명세서.
- 기업부록연구소/전담부서 관련 서류: 연구소 신고필증, 연구원 명단, 연구노트(작성 여부 확인), 연구원 급여대장 (연구인력개발비 세액공제용).
- 💡 실무 포인트: 재고 자산은 세무대리인이 직접 실사하기 어려우므로, 대표님이 주시는 **'기말 재고 가액'**에 따라 당기순이익이 결정됩니다. 이 수치는 추후 금융권 대출 심사 시 재무비율에 직결되므로 신중하게 산출해야 합니다.
3. 건설업: '실질자본금'과 '현장별 관리'
건설업은 주기적으로 돌아오는 자본금 심사와 현장별 손익 관리가 결산의 성패를 좌우합니다.
- 현장별 원가 명세서: 각 공사 현장별로 투입된 자재비, 외주비, 인건비가 구분된 내역.
- 공사 진행률 확인서: 장기 공사의 경우 결산 시점까지의 공사 진행률(기성고)을 확인할 수 있는 서류.
- 외주비 관련 세금계산서 및 계약서: 특히 노무비 닷컴 등을 통해 지급된 내역 확인.
- 각종 보증서 및 공제조합 잔액 증명: 건설공제조합 등에 예치된 출자금 및 융자금 내역.
- 💡 실무 포인트: 건설업은 '실질자본금' 충족 여부가 면허 유지의 필수 조건입니다. 결산 전 미리 가결산을 통해 부족한 자본금을 체크하고, 가지급금이 있다면 반드시 연말 전에 정리해야 합니다.
4. 전자상거래업 (온라인 쇼핑몰): '플랫폼 정산'과의 싸움
온라인 쇼핑몰은 매출이 발생하는 채널이 너무 다양하여 누락 없는 매출 집계가 최우선입니다.
- 오픈마켓/오픈몰 정산 내역: 네이버 스마트스토어, 쿠팡, 11번가, 지마켓, 자사몰(PG) 등 모든 채널의 매출 내역.
- 해외 매출(역직구) 증빙: 수출신고필증 또는 EMS 운송장 등 영세율 적용 근거 자료.
- 판매 수수료 및 광고비 세금계산서: 플랫폼에서 발행한 수수료 세금계산서 합계표.
- 💡 실무 포인트: 오픈마켓 매출은 **'결제 금액'과 '입금 금액'**의 차이가 큽니다. 플랫폼 수수료와 광고비가 차감된 후 입금되기 때문입니다. 반드시 '매출 총액' 자료를 제출해야 하며, 입금된 금액만 보고하면 매출 과소신고로 가산세 위험이 큽니다.
5. 병·의원: '의료소모품'과 '비급여 매출'
병의원은 수입 금액 검토 부속 서류가 매우 까다롭습니다.
- 의료기기 리스료/렌탈료 내역: 고가의 장비 운용 현황.
- 의약품 및 의료소모품 매입 내역: 기말에 남아있는 약품 재고 파악.
- 카드 매출/현금영수증/비급여 매출 상세: 건강보험공단 정산 자료와 대조 필요.
- 💡 실무 포인트: 병의원은 국세청에서 업종별 평균 소득률을 매우 엄격하게 관리합니다. 주요 경비(인건비, 임차료, 약품비)의 비중이 적절한지 결산 단계에서 반드시 검토해야 합니다.
마무리하며
업종마다 "세금이 새는 구멍"과 "세금을 줄이는 열쇠"는 모두 다릅니다. 우리 회사의 업종에 맞는 특화 서류를 꼼꼼히 챙겨주실 때, 세무대리인은 단순한 장부 기장을 넘어 최고의 절세 파트너가 될 수 있습니다.
지금 바로 우리 회사 업종에 해당하는 서류를 체크해 보세요!
💡 세금은 권리입니다.
정확한 세무지식과 전문가의 도움은 더 나은 선택을 가능하게 합니다.
세무 관련 궁금한 사항이 있으시다면,
세무법인서정상무점으로 언제든지 문의해 주세요.
- 상무지구세무사
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