내과 세금신고

 

내과

🏥 병원(내과의원) 세금신고 총정리

내과 의원은 진료 중심 의료기관으로 비과세 사업자지만, 일부 **과세매출(건강검진, 비급여 진료, 진단서 발급 등)**은 별도 구분되어야 하며, 고소득 의료업종으로서 국세청의 관리대상 업종입니다.

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✅ 1. 사업자 등록 및 개원 절차

• 업종코드: 940101 (일반의원)
• 과세유형: 일반과세자 (의료업이라도 간이과세자 불가)
• 영업신고: 보건소 의료기관 개설 신고 후 사업자등록
• 개설 필수 서류: 의사면허증, 개설허가증, 임대차계약서, 인허가번호 등

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✅ 2. 주요 세금 항목 정리

세목적용 여부비고

부가가치세(VAT)	❌ 진료는 비과세 ✅ 일부 수입 과세	건강검진, 비급여 시술, 진단서, 각종 수수료
종합소득세	✅ 5월 신고	수입금액 - 필요경비 = 소득금액
지방소득세	✅ 종소세와 연동	5월 종소세 신고 후 6월까지 별도 신고
원천세	✅ 직원 월급/지급 시	급여 지급 시 10일까지 원천징수 신고

 

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✅ 3. 과세 VS 비과세 수입 구분

항목과세 여부주의 사항

건강보험 진료	❌ 비과세	대부분의 진료수입
비급여 진료 (도수치료, 주사, 체외충격파 등)	✅ 과세	영수증, 계산서 발급 필수
건강검진 (기업검진 포함)	✅ 과세	검진 항목별 세금계산서 필요
진단서/소견서/각종 수수료	✅ 과세	부가세 신고 대상

 

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✅ 4. 필요경비 인정 항목

항목경비 인정 조건

인건비	4대보험 가입 시 필요경비 인정 확실
의료기기, 소모품	의료행위와 관련 시 전액 비용 인정
임대료/관리비	계약서 기준 인정 가능, 부가세 매입세액공제는 불가
접대비/홍보비	적정 수준에서 필요경비 가능 (세무대리인 검토 권장)
차량유지비	업무 전용일 경우 일부 인정 (자가용은 불가)

 

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✅ 5. 성실신고 확인대상자 기준

• 직전연도 수입금액 7.5억 원 이상일 경우
• 세무대리인을 통한 성실신고확인서 제출 의무
  제출 기한: 매년 6월 30일까지
• 미제출 시 가산세 부과 + 세무조사 가능성↑

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✅ 6. 절세 전략 포인트

• 가족 직원 인건비 처리: 실제 근무 + 4대보험 가입 시 필요경비 인정
• 공제항목 누락 방지: 세액공제(신용카드 발행세액공제, 중소기업 감면 등) 확인
• 장부기장 철저: 비과세·과세 수입 구분, 카드·현금 영수증 분리
• 현금매출 관리 주의: 비급여 현금수입 누락 시 세무조사 위험 높음

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✅ 7. 병원 세무 신고 일정 요약

세목신고 시기유의사항

부가가치세	1기: 7월25일 → 2기다음 해 1/25	과세 매출만 신고
원천세	매월 10일	직원 급여지급 시
종합소득세	매년 5월	필요경비 정리 중요
지방소득세	6월	종소세와 연계
성실신고확인서	6월 30일까지	대상자만 해당

 

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📌 마무리

내과의원은 비과세 매출이 대부분이지만, 과세 항목 누락 시 부가세 추징의 위험이 큽니다. 특히 고소득 사업자로 분류되므로 국세청의 세원관리 강화 대상입니다.

전문적인 세무대리인을 통한 기장, 경비분석, 신고 전략 수립은
절세는 물론 세무조사 대응까지 고려한 필수 요소입니다.

 

 

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