정형외과 세금신고

정형외과

 

 

🦴 정형외과 세금신고 – 과세·비과세 구분이 핵심입니다

정형외과는 「의료법」상 의료업이자 전문직으로 분류되며, 부가가치세법상 일부 비과세, 일부는 과세대상 사업자입니다. 특히 도수치료, 충격파 등 고가 비급여 시술이 많아 국세청이 민감하게 관리하는 업종 중 하나입니다.

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✅ 1. 개설 시 사업자등록

• 업종코드: 940104 (정형외과의원)
• 과세유형: 일반과세자 (의료업은 간이과세 불가)
• 개설 요건:
  • 의사면허증
  • 의료기관 개설 허가증 (보건소 발급)
  • 임대차계약서
  • 인허가번호 등

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✅ 2. 매출의 부가가치세 과세 구분

항목부가세 적용비고

건강보험 진료(입원, 외래, 보험적용 물리치료 등)	❌ 비과세	일반 진료 수입
도수치료, 체외충격파, 고주파 등 비급여 물리치료	✅ 과세	시술 목적 중요 (미용성·선택적일 경우 과세)
진단서, 소견서, 장해진단서, 근무적합서 등	✅ 과세	문서발급 수수료는 과세 대상
기업검진, 교통사고·산재 진료 후 수납	✅ 과세	비보험 성격이면 과세 가능성 높음

 

📌 과세와 비과세 수입은 정확히 분리하여 장부·통장·카드 사용을 이원화해야 합니다.

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✅ 3. 주요 세금 신고 종류

세목신고 시기유의사항

부가가치세	1기: 7월25일→ 2기 다음해1/25	과세 매출만 대상 비과세는 명확히 구분
종합소득세	5월	수입 – 경비 = 소득금액
지방소득세	6월	종소세 신고와 연계
원천세	매월 10일	급여·지급 시 원천징수

 

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✅ 4. 성실신고확인제도 대상 여부

• 전년도 수입금액 7.5억 원 이상이면 대상자
• 매년 6월 30일까지 세무대리인을 통해 성실신고확인서 제출
• 미제출 시 최대 소득세의 5% 가산세 부과
  국세청 세무조사로 이어질 가능성 ↑

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✅ 5. 인정 가능한 경비 항목

항목처리 기준

인건비	4대보험 가입된 직원 급여만 가능
장비 구입 (고주파기, 충격파기 등)	감가상각으로 처리 (리스의 경우 별도 검토 필요)
소모품·의약품	실사용분만 가능 / 비급여 관련 여부 확인 필요
광고비·홈페이지 제작비	실제 병원 운영 목적일 때만 인정
차량유지비	업무용 차량으로 등록된 경우 일부 인정 가능

 

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✅ 6. 절세 및 세무관리 팁

• 비과세/과세 수입 이중관리 철저
  (통장, 카드, 영수증 등 분리 필수)
• 고액 현금수입 누락 리스크 방지
  도수치료, 비급여 고액 수납 시 카드 권장
• 가족 인건비 합리화: 실제 근무 + 4대보험 가입 시 필요경비 가능
• 감가상각 전략 활용: 고가 장비 구입 시 절세 효과 있음

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📌 마무리

정형외과는 비과세 의료업임에도 불구하고 과세 대상 수입이 많은 업종입니다.
수입과 경비의 구분이 복잡하고, 대부분 성실신고 대상이기 때문에
기장세무대리인과의 협업이 절세와 세무조사 리스크 최소화에 핵심입니다.

 

 

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