손금불산입 항목은 어떻게 정리해두면 좋을까?

 

손금불산입항목정리

 

 

 

손금불산입 항목은 법인세 신고 시 가장 중요한 세무조정 항목 중 하나입니다.
이를 제대로 정리해두지 않으면 세무조정 누락, 가산세, 세무조사 리스크가 발생할 수 있습니다.

👉 따라서 항목별 성격과 사유에 따라 체계적으로 분류해서 관리하는 것이 중요합니다.

 

✅ 손금불산입이란?

회계상 비용으로 처리했지만, 세법상으로는 인정되지 않아 과세소득에 다시 더해야 하는 금액

 

 

✅ 손금불산입 항목 정리 방법

1. ✅ 항목별 유형 구분

구분                                                   대표 예시                                                                      세무조정 유형

접대비 초과	접대비 한도 초과분	손금불산입 + 유보
인건비 관련	허위 급여, 대표자 가족 과다 급여	손금불산입 + 상여
부당행위계산 부인	시가보다 높은 임대료 지급 등	손금불산입 + 상여 등
비사업용 자산 관련 비용	업무무관 차량 비용	손금불산입 + 유보
세금·벌금	가산세, 과태료 등	손금불산입 + 영구
기타 항목	기부금 한도 초과분, 사택 관련 비용 등	항목별 상이

 

 

2. ✅ 손금불산입 유형별 정리 표 (세무조정 시 활용)

항목                                            손금불산입 사유                              조정 방식                        비고 

접대비 한도 초과	법인세법상 한도 초과	손금불산입 + 유보	다음기 유보 해소 가능
기부금 한도 초과	지정기부금 한도 초과	손금불산입 + 유보	일부는 영구 손금불산입
업무무관 차량 리스료	업무용 승용차 아닌 경우	손금불산입 + 유보	업무용 여부 명확화 필요
대표자 개인용 지출	사적사용 비용 처리	손금불산입 + 상여	대표 소득세 추가부담
벌금, 과태료	세법상 인정 안 됨	손금불산입 + 영구	회계비용과 세무 상이
가지급금 인정이자 미계상	법인자금 사적 사용	손금불산입 + 상여	세무조사 자주 지적됨
감가상각 초과 계상	내용연수보다 짧게 비용 처리	손금불산입 + 유보	세법상 내용연수 기준 사용

3. ✅ 정리·관리 팁

• 📌 엑셀로 항목별 분류표 제작
  → [항목], [사유], [처리방식], [연도별 발생내역], [이월여부] 등 컬럼화
• 📌 계정과목별 점검 리스트화
  → 예: 복리후생비, 지급수수료, 임차료 등에서 대표자 사적사용 여부 점검
• 📌 정기적인 검토 주기 설정 (분기/연간)
  → 손금불산입 항목은 누적 관리 필요

 

💡 세금은 권리입니다.
정확한 세무지식과 전문가의 도움은 더 나은 선택을 가능하게 합니다.
세무 관련 궁금한 사항이 있으시다면,
세무법인 서정 상무점으로 언제든지 문의해 주세요.

 

 

 

https://blog.naver.com/sm4538282

고품질 비디오 테이프 변환 - SM영상 : 네이버 블로그

 

http://www.kjmoa.com/home/contents/main/index.php

광주모아